Balans is een methode waarmee u de activa van een economische entiteit en de bronnen van hun vorming op een bepaalde datum kunt generaliseren en groeperen. De balans helpt om te bepalen: wat zijn de activa van de onderneming die ze op dit moment kan hebben, welke bronnen waren hun basis, voor welke doeleinden ze zijn bedoeld en besteed. Al deze informatie wordt weerspiegeld in de balans.
Balansgegevens worden niet alleen gebruikt voor de financiële en boekhoudkundige overzichten van de onderneming. Dit document is een bron van waardevolle informatie en parameters voor het juiste beheer van financiële stromen en de structuren zelf van activa en passiva. Tegenwoordig is het zonder de gegevens in de balans onmogelijk voor het management van de onderneming, die op basis van nauwkeurige financiële en boekhoudkundige informatie een strategie ontwikkelt voor de ontwikkeling en het leven van de onderneming. Kennis van de balans is onmisbaar voor financiers, betrokkenen bij investeringsprogramma's, aansturing, kredietverlening etc. Balans lezen is nu een onmisbare vaardigheid voor senior managers die belangrijke managementbeslissingen nemen.
Om de weegschaal nauwkeurig te houden
Het woord "balans" zelf is vanuit het Frans vertaald als "weegschaal", wat het doel en de functie van dit financiële document bepaalt. Grafisch en structureel is het een statement dat wordt weergegeven door een tweezijdige tabel. Het linkerdeel laat zien welke activa beschikbaar zijn, welke bronnen ze hebben gevormd. Het bevat ook informatie over het eigendom van de onderneming, die is gegroepeerd op type. Al deze gegevens worden het balansactief genoemd. De balansverplichting wordt weergegeven in de rechterkant van een dergelijke verklaring, deze bevat informatie over de bronnen die ten grondslag lagen aan de vorming van dit onroerend goed. Het opstellen en bijhouden van een balans gaat ervan uit dat de som van de rechter- en linkerkant altijd gelijk moet zijn. Dat wil zeggen, er moet een gelijkteken zijn tussen het actief en de verplichting.
Een actief is altijd gelijk aan een verplichting
Het concept van activa zelf omvat middelen die door een onderneming worden beheerd op basis van gebeurtenissen in het verleden. Het gebruik van deze middelen zal naar verwachting in de toekomst economische voordelen opleveren. Om bijvoorbeeld als een actief te worden vermeld, moeten de middelen door de onderneming worden beheerd (een van de opties is dat zij het als eigendom moet bezitten). En eigendom brengt wat voordeel in de toekomst.
Passiva vertegenwoordigen de bronnen waaruit de activa afkomstig zijn. Aan de hand van het bedrag en de structuur van de verplichtingen wordt bepaald of de onderneming haar activa met eigen vermogen heeft ontvangen, dan wel dat de verplichtingen zijn ontstaan doordat de onderneming verplichtingen had.
Het totale bedrag van het actief (of de verplichting) wordt de balansvaluta genoemd. Soms wordt deze term vervangen door een saldonummer.
